刚到美国的时候就听过这句话：“世上只有两件事你逃不过：一件是死亡，另一件就是缴税。”Nothing is certain but death and taxes.

转眼间，又到了美国一年一度的报税季了，不论你是 F1/J1 学生、使用 F1 CPT/OPT 或 H1B/L1 签证工作的人、或者是绿卡和公民，都很可能又要再次跟 IRS（Internal Revenue Service, 国税局）以及所在州的税局打交道了。

对于有工资收入的人来说，很可能被山姆大叔薅了一身的羊毛。也就是如此，我们才必须要认真对待报税，让税局把多收的血本统统吐出来。

希望为有需要的朋友，特别是首次报税族们提供一个报税时的参考。

退税时间点
报税开始日期

技术上，每年的 1 月 1 日都是可以开始向 IRS（国税局）申报去年的税。但是，由于税局需要时间培训员工、发布税表和相关的指示，所以不论是电子报税 (e-file) 还是传统书面报税，实际上 IRS 每年都会在 1 月下旬才开始接受报税。今年，国税局会在 2016 年 1 月 19 日起接受 2015 税务年度的报税申请。但是，如前面所述，有许多表格可能会在 2 月甚至是 3 月才寄出，因此一般而言，收齐了税表就不需要担心是不是报税太早。州税也是如此。

报税截止日期

报税的截止日期十分重要。每年的 4 月 15 日是申报上一税务年度的所得税的截止日。因为今年 2016 年 4 月 15 日是假期，所以被顺延到 4 月 18 日。如果你使用书面报税，就需要确保必须在当天邮局关门前把信寄出。如果使用快递，只有使用批准的私人递送服务：UPS 或 FedEx（联邦快递）的服务才能将寄出日期计为申报日期。由于最终在国税局眼中，不论早收到还是晚收到，认定的申报日期都是相同的，所以我们推荐使用 USPS 邮局，可以省掉无谓的快递费。
如果你是使用电子报税 (e-file)，截止的时间是居住地时区的 23:59:59。如果你是拖延症，就请记住这个时间啦。
州税一般也是使用相同的截止日期，不过建议大家还是自己查看一下。

延长报税截止日期

如果因为懒癌发作，或者其他原因，你需要在 4 月 15 日截止日期之后再报税，也是可以的。你可以提交 Form 4868（可以电子申报）申请将截止日期延长 6 个月。
虽然报税的日期延长了，但是如果你欠国税局税，仍然必须在 4 月 15 日或之前支付所有欠税（可以在线支付）。如果不清楚数额，就需要估计一下。原则是宁可多交不能少交。少缴税会被罚款和要求缴纳惩罚性利息。

报税的最后日期

虽然上面写着报税的截止日期，但不代表过了截止日期就不能报税了。你可以在截止日期后的 3 年内申报退税。也就是说，2016 年 4 月 18 日是申报 2012 税务年度退税的最后机会。

如果我忘了报税，会有什么后果？
如果你没有报税，而国税局认为你是需要报税的人，则可能直接基于他们已经掌握的信息为你报替代税表 (SFR, Substitute for Return) 并寄账单（如果仍然欠税）或退税给你，当然，他们算出来的数字几乎一定是对你不利的。你在收到 SFR 后还有最后的机会自行报税，解决这个问题。
如果你没有报税，国税局也没有为你报 SFR, 但你并不欠税，那么你必须在上述的截止日期 3 年内报税，否则退税就会自动收归国有。不过没有罚款。
如果你晚报税，并且欠税，则你在报税时会被要求缴付罚款和惩罚性利息。

如何退税

说到如何退税，现在就来到了一个非常重要的问题了，你需要选择正确的税表来填写。填错表可能只是导致自己的工作量增大，也可能会导致你少报/多报了免税额，从而漏税或多交税。其中任何一个结果都不是我们乐于看到的。

报税所需文档

W-2
每一个雇主对应一张W-2表格，比如有人上半年在系里当TA 暑假出去实习，下半年在图书馆打工，那么理论上就会收到3张W-2。W-2一般会在年初寄到Permenant Address。W-2上面提供大部分报税需要的信息。对于很多人，个人信息+w-2=报税的全部。

8843
这个表格的正式名称是实质性存在测试(Substantial Presence Test)，是用来判断居民是否应该纳税的依据。对于留美学生而言，如果在美居住时间不超过5个历法年，则一律视为报税意义上的Non-Resident Alien. 这个身份判断至关紧要，后文会有所提及。

1042-S
如果留美学生很能够有Non-service fellowship收入，那么他们在年初的时候会收到1042-S 表格。1042-S中被收的联邦税一定都能退回。

1099-INT
如果留美学生有银行存款，那么就会收到银行寄来的1099-INT表，这是表示利息收入的。Non-Resident Alien 不需要理会这个。Resident Alien 必须使用1040NR表，以便在报税时体现这份收入。

1040NR/1040NR-EZ 
大部分小伙伴是是需要在 1040NR/1040NR-EZ 中选择一个税表。如果你是这类情况，我们有一个快速辨别大法：
如果你投资过股票并有收益，填写 1040NR.
如果你的工资大于 $100,000，填写 1040NR.
如果你有除了 1099-INT 和 1099-G 以外的 1099 表格, 填写 1040NR.
如果你有孩子，填写 1040NR.
如果你买了房子，填写 1040NR.
如果上面的情况一个都不满足，你很可能可以使用1040NR-EZ来报税。

1040NR-EZ表格

下面小编逐行带你填写1040NR-EZ：

个人信息
填上自己的姓名和最新的美国居住地址。Identifying number 处填上自己的 SSN. 如果没有 SSN 还需要报税，则需要填写自己的 ITIN（税号），如果没有 ITIN, 则需要同时填写 W-7并和其他税表按照 W-7 指示一起报出去。

报税情况
第 1-2 行
根据你 2015 年 12 月 31 日的婚姻状况打勾。如果婚姻情况复杂（如正在分居），请参考官方填报指南。

收入
第 3 行：工资收入
将自己所有 W-2 中第 1 行的数字加起来，如果你的 1042-S 也是工资收入（即是拿了钱要干活的，比如 TA 和 RA），也要加进来。还有 1099-B（短期股票收益）、1099-MISC（杂项收入）和 1099-R（养老金提款）里的收入金额。如果你是 F1/J1 身份的话，可以减去 $5,000。如果正好是在 F1/J1 和其他身份转换的一年的话，你可以把 F1/J1 期间的收入减去 $5,000，其他身份的部分则不能扣减。若不满 $5,000 的则减去实际金额。将这个数字填在第 3 行。
第 4 行：州和地方税退税
如果你去年拿到了州税退税，并且 Itemize Deduction 了州税的话（如果去年也是正确地填了这张表格的话，是），你很可能收到了 1099-G, 将 1099-G 中的第 1 行和第 2 行加起来，填在这里。
第 5 行：奖学金和 Fellowship
如果你收到了奖学金或者 Fellowship（不包括中国政府给的）, 那就需要把金额填在这里。如果这笔收入学校没有给 1042-S 的话，还需要附带一份 Non-Service Scholarship/Fellowship Grant Statement（之后会给出例子）。
第 6 行：根据条约免税的收入
把在第 3 行中根据条约减去的金额（最多是 $5,000），如果是中国学生，再加上 Fellowship 收入，填到第 6 行。如果没有，这行可以空着。
第 7 行：计算
没什么可说的。
第 8 行：奖学金和 Fellowship 的免税部分
只要填非服务性奖学金（不包括 TA 和 RA, 因为这些都是服务性的）的金额，因为 Fellowship 已经在第 6 行中被扣除了，所以无须在这里写。
注意：这里扣除的数额不能大于学费和学习开支（买书、文具等的钱），一般而言，奖学金很难超过这个数，所以只要照奖学金金额填就行。但如果真的超过的话，可以把超过的部分加入第 6 行中，因为非服务性奖学金根据条约 20(b) 免税。
第 9 行：学生贷款
略去，一般不适用。若有需要请参考指南。
第 10 行：计算
没什么可说的。
第 11 行：逐项扣减
把自己所有收到的 1099，W-2 和 1042-S 拿出来，将每张表里面的 State Income Tax (Withheld) 和 Local Income Tax (Withheld) 里面的金额加起来。
具体的行数是：W-2 的第 17 和 19 行，1042-S 的第 17a 行，1099 表格太多，就不列举出来了。
第 12 行：计算
没什么可说的。
第 13 行：生活成本扣除额
如果：
第 10 行金额小于等于 $258,250（如果第 1 行被选中）
第 10 行金额小于等于 $154,950（如果第 2 行被选中）
则填入 $4,000，否则请参考指南的 Exemption Deduction Worksheet 计算这一行的金额。
第 14 行：计算调整收入
没什么可说的。
第 15 行：联邦税额
根据第 14 行的数字，在官方填报指南里搜索 "Tax Table"，然后查表得出自己的联邦税金额。
第 16 行：未申报的社会安全税及健保税
对于大部分人来说，这一行空着即可。
如果你通过非法工作收到了小费（如做餐馆服务生），则需要在 4137 这里打勾并填写 Form 4137。同样，非法工作的工资要填写Form 8919。
第 17 行：计算
没什么可说的。
第 18 行：预扣联邦税
在第 18a 行里填写所有 W-2 第 2 行以及 1099-R 第 4 行里金额的和。如果没有可以空着。
在第 18b 行里填写所有 1042-S 第 10 行金额的和。
第 19 行：其他联邦税缴费
对于大部分人来说，空着即可。
如果你使用过 1040-ES (NR) 直接给国税局缴交过联邦税，或者去年选择将退税留到今年使用。就把缴过的联邦税金额写在这一行。
第 20 行：通过 1040-C 的缴交的联邦税
对大部分人来说，空着即可。
如果你在 2015 年提交过 1040-C, 则将在那时交的联邦税填在这里。

退税额
第 21 行：计算已缴税额
没什么可说的。
第 22 行：计算退税额
如果第 21 行小于等于第 17 行，这行可以空着，否则填写第 21 行减去第 17 行的金额。
第 23 行：退税
如果第 22 行空着，就跳过这一行。否则，建议把第 22 行的数字填在第 23a 行（全额退税）。然后在第 23b-23d 处填写自己的银行帐号，国税局会直接 ACH 转账进来。如果你想要收支票（为什么？），可以把第 23b-23d 行空着，在第 23e 行填写支票的邮寄地址。
第 24 行：退税留待明年使用
如果在第 23 行里已经选择把所有税都退回的话，这一行空着就好。
第 25 行：欠税额
如果第 17 行大于第 21 行，填写第 17 行减去第 21 行的金额，否则可以空着。
第 26 行：欠税罚金
如果第 25 行：
大于等于 $1,000；且
大于第 15 行金额的 10%；且
没有在截止日期前缴付 Estimated Tax
则你可能需要填报 Form 2210 并缴交罚款。请参考该表格的指示。
签名
在 "Sign Here" 那里签上名，写上日期，并且旁边写好职业（比如 "Student"）。

Schedule OI: 其他信息
第 A-B 行
中国学生一般都需要填 "China, People's Republic of"。
第 C-D 行
照实填即可。一般都是 "No"。
第 E 行
填入自己在 2015 年 12 月 31 日时的身份，如 "F1 Student" 或 "H1B"。
第 F 行
照实填写。没有转换过身份的就填 "No"。转过的就写上转身份日期和原因。
第 G 行
填写自己在 2015 年出入美国的记录。
第 H 行
填写自己每年实际在美国的日期。按自然日计算，只要有一天按当地时间在美国，即使不到一天也算一天。
第 I 行
照实填写即可。如去年提交了 1040NR-EZ 就写 "2014 1040NR-EZ"，没有报过税就选 "No"。
第 J(1) 行
如果你使用了 $5,000 条约免税额，就填写 "China, People's Republic of"，条款是 "Article 20(c)"，月份数就是 F1 来美国的时间，金额就是实际使用的额度（当然，不能大于 $5,000）。
如果你在第 6 行里加入了 Fellowship 收入或非服务性奖学金，需要另加一条国家为 "China, People's Republic of"，条款是 "Article 20(b)"，月份数就是收了 Fellowship 的月数，金额就是 Fellowship 的金额。
最后，在 (e) 里计算所有 (d) 项的和。
第 J(2) 行
这一条的结果不影响什么。理论上中国籍人士也是要对境外收入征税的，所以一般应该填 "Yes"。
第 J(3) 行
如果你不知道这是什么，就填 "No"。

样例表格

本样例假设申请人有：
一张 W-2: 工资为 $30,000，联邦预扣税为 $3,000，州预扣税为 $300；
收到了相同金额的州政府发出的 1099-G 表格，去年退税为 $500；
获得了 $10,000 Fellowship, 没有表格，没有被预扣税。

1040NR-EZ 第一页


 6park.com
1040NR-EZ 第二页

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结语

内容比较多页比较枯燥，看到这里都不容易，
希望此文在你漫漫退税长路上有所帮助！
小编的口号是：今年退税，不能少退1分钱！


— END —
作者：MetaHacker（Rewarded LIFE)
UniCareer整理发布
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